Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5)

Этот документ используется крупными организациями, у которых большое количество подразделений, поэтому на малых предприятиях необходимости в нем нет. Такие компании обычно обслуживаются централизованной кассой. Книга позволяет кассиру обеспечить учет выданных кассирам прочих подразделений денежных средств, а также учет возврата денег и сопроводительных документов по осуществленным операциям (расходные и приходные кассовые ордера и прочие документы).

Механизм оборота денежных средств таков: главный бухгалтер, перед началом рабочего дня, выдает деньги доверенным лицам под роспись в книге учета. Остаток денежных средств, неиспользованный к концу рабочего дня, сдается кассирами под отчет и роспись в той же книге учета. Без подписи главного бухгалтера все денежные операции будут признаны недействительными.

В том случае, если деньги выдаются для выплаты заработной платы, отчет по ним необходимо предоставить до истечения срока, указанного в платежной ведомости. Но при этом, не выданные деньги каждый день опечатываются в отдельном конверте и сдаются главному кассиру под расписку с указанием их суммы.

После окончания срока выдачи заработной платы, депонированные суммы возвращаются в центральную кассу, о чем делается запись в книге учета движения денежных средств.

На нашем сайте вы найдете официальную форму книги учета КО-5, которая отвечает всем требованиям кассовой дисциплины и законодательства о бухгалтерском учете.

 

Скачать образец и бланк формы книги учета КО-5Все бланки